Esquemas de Impuestos (II): Modelos, plazos y presentación del IVA

El IVA en el nuevo régimen de Módulos 2012

El Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (artículo 32) y  el  Reglamento  del  Impuesto  sobre  el  Valor Añadido (artículo 37),  establecen  que  el  método  de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA se aplicarán a las actividades que determine el Ministro de Economía y Hacienda.

En este sentido, el Proyecto de Orden que recogemos a continuación tiene  por  objeto  dar  cumplimiento  para  el  ejercicio  2012 a los mandatos contenidos en los mencionados preceptos reglamentarios.

En relación con el IRPF, se mantienen para el ejercicio 2012 la cuantía de los módulos, los índices de rendimiento neto de las actividades agrícolas y ganaderas y sus instrucciones de aplicación. Asimismo, se mantiene la reducción del 5%  sobre el rendimiento neto de módulos derivada de los acuerdos alcanzados en la Mesa del Trabajo Autónomo.

Por lo que se refiere al IVA, la presente Orden mantiene los módulos e instrucciones para la aplicación de los mismos aprobados para 2011 por la Orden EHA/3063/2010, con las siguientes indicaciones:

• La  cuota  derivada  del  régimen  simplificado  deberá  incrementarse  en  el  importe  de  las cuotas devengadas por las operaciones a que se refiere el apartado uno.B  del artículo 123 de la Ley del  Impuesto  sobre  el  Valor  Añadido,  y  podrá  reducirse  en  el  importe  de  las  cuotas  soportadas  o satisfechas  por  la  adquisición  o  importación  de  los  activos  fijos  destinados  al  desarrollo  de  la actividad. A estos efectos, se consideran activos fijos los elementos del inmovilizado y, en particular, aquéllos de los que se disponga en virtud de contratos  de arrendamiento financiero con opción de compra, tanto si dicha opción es vinculante, como si no lo es.
• Las  cuotas  correspondientes  a  las  operaciones  indicadas  en  el  apartado  uno.B  del  artículo 123 de la Ley del Impuesto (adquisiciones intracomunitarias de bienes, adquisiciones con inversión del  sujeto  pasivo  y  transmisiones  de  activos  fijos)  deberán  reflejarse  en  la  declaración-liquidación correspondiente  al  trimestre  en  el  que  se  haya  devengado  el  tributo.  No  obstante,  el  sujeto  pasivo podrá  liquidar  tales  cuotas  en  la  declaración-liquidación  correspondiente  al  último  período  de liquidación del ejercicio.
• Las cuotas soportadas o satisfechas por la adquisición o importación de activos fijos podrán deducirse, con arreglo a las normas generales establecidas en el artículo 99 de la Ley del impuesto, en la declaración-liquidación correspondiente al período de liquidación en que se hayan soportado o satisfecho  o  en  las  sucesivas,  con  las  limitaciones  establecidas  en  dicho  artículo.  No  obstante, cuando el sujeto pasivo liquide en la declaración-liquidación del último período del ejercicio las cuotas correspondientes a adquisiciones intracomunitarias de activos fijos, o a adquisiciones de tales activos con  inversión  del  sujeto  pasivo,  la  deducción  de  dichas  cuotas  no  podrá  efectuarse  en  una declaración-liquidación anterior a aquella en que se liquiden tales cuotas.

Cuando el desarrollo de actividades a las que resulte de aplicación el régimen simplificado se viese afectado por incendios, inundaciones, hundimientos o grandes averías en el equipo industrial que supongan alteraciones graves en el desarrollo de la actividad, los interesados podrán solicitar la reducción  de  los  índices  o  módulos  en  la  Administración  o  Delegación  de  la  Agencia  Estatal  de Administración  Tributaria  correspondiente  a  su  domicilio  fiscal  en  el  plazo  de  treinta  días  a  contar desde  la  fecha  en  que  se  produzcan  dichas  circunstancias,  aportando  las  pruebas  que  consideren oportunas.  Acreditada  la  efectividad  de  dichas  alteraciones  ante  la  Administración  Tributaria,  se acordará la reducción de los índices o módulos que proceda.

Asimismo, conforme al mismo procedimiento indicado en el párrafo anterior, se podrá solicitar la reducción de los índices o módulos en los casos en que el titular de la actividad se encuentre en situación de incapacidad temporal y no tenga otro personal empleado.

Entradas relacionadas:

• Módulos 2011 (Programa de Ayuda).

Actualización (29/11/2011):

• Publicada en el BOE la Orden EHA/3257/2011, de 21 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2012 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Calendario fiscal Octubre 2011

Módulos 2011 (pagos fraccionados e IVA): programa de ayuda

Programa para realizar pagos fraccionados del impuesto sobre la renta de las personas físicas (modelo 131) e ingresos a cuenta del impuesto sobre el valor añadido (modelo 310).

ATENCIÓN: Para la correcta ejecución de los Programas de Ayuda Multiplataforma es necesario tener previamente instalada una Maquina Virtual Java compatible con la versión 1.6 de JRE de Sun y el Programa de Ayuda de Módulos (modelos 131 y 310), ambos disponibles en esta página.

Descarga e Instalación de la Máquina Virtual Java

Para la correcta ejecución del programa es necesario que tenga instalado en su equipo la versión 1.6.3 de Java.

• Descargue el fichero para otros Sistemas Operativos (Windows 98 / Milenium).
• Entre en la carpeta de Modulos 2011 y ejecute el fichero modulos2011.jar

Programa de Ayuda

Versión Completa 1.00. Seleccione la descarga en función de su sistema operativo

Nombre	Fichero tipo	Descarga	Verificación de integridad
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Verificación de la Integridad

Si desea verificar la integridad de las descargas que realice, puede utilizar nuestro servicio de Control de Integridad pulsando el enlace “Verificación” en la columna de “Verificación de integridad” correspondiente al fichero descargado (situado tras las características de tamaño y tipo de fichero).También puede optar por hacer una verificación manual comprobando que el código MD5 del fichero en cuestión (que deberá generar mediante una herramienta adecuada no proporcionada por la Agencia Tributaria), y compararlo con el correspondiente al fichero guardado en el siguiente archivo en formato TXT:

Códigos MD5

Resumen Anual IVA (modelo 390): Normativa, presentación y programa de ayuda

En relación con las formas de presentación del modelo 390:

1. En el supuesto de sujetos pasivos cuyo período de liquidación coincida con el mes natural, de acuerdo con lo establecido en los apartados 1º, 2º, 3º y 4º del artículo 71.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, y en el de aquellas entidades que tengan forma jurídica de sociedad anónima o sociedad de responsabilidad limitada, la presentación de este modelo se efectuará de forma obligatoria por vía telemática a través de Internet.
2. En los demás supuestos, la presentación del modelo 390 podrá realizarse en impreso o, potestativamente, por vía telemática a través de Internet.

Los sujetos pasivos que opten por la presentación de la última autoliquidación periódica del Impuesto por vía telemática a través de Internet, presentarán asimismo la declaración-resumen anual por vía telemática a través de Internet.

ATENCIÓN: Para la correcta ejecución de los Programas de Ayuda Multiplataforma es necesario tener previamente instalada una Maquina Virtual Java compatible con la versión 1.6 de JRE de Sun y el Programa de Ayuda de IVA, ambos disponibles en esta página.

Descarga e Instalación de la Máquina Virtual Java

Guía para Usuarios de Windows 98
Para la correcta ejecución del programa es necesario que tenga instalado en su equipo la versión 1.6.3 de Java.

• Descargue el fichero para otros Sistemas Operativos (Windows 98 / Millenium).
• Entre en la carpeta de IVA2010 y ejecute el fichero iva2010.jar

Programa de Ayuda

Versión Completa 1.00. Seleccione la descarga en función de su sistema operativo:

Nombre	Tamaño	Descarga
Windows	10.431.488 bytes	Clic para descargar
Linux	9.696.308 bytes	Clic para descargar
Mac OS X	10.158.080 bytes	Clic para descargar
Otros sistemas (Windows 98/Millenium)	8.741.964 byte	Clic para descargar

Actualización de la versión 1.00 a la versión 1.10. Se actualiza la tabla de CNAE utilizada en el apartado de prorratas según Real Decreto 475/2007, de 13 de abril, por el que se aprueba la Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2009 (CNAE-2009).

Nombre	Tamaño	Descarga
Windows	2945024 bytes	Clic para descargar
Linux	2219879 bytes	Clic para descargar
Mac OS X	2672640 bytes	Clic para descargar
Otros sistemas (Windows 98/Millenium)	1368567 bytes	Clic para descargar

Documentación relacionada:

• Nuevo modelo 390 (Resumen IVA).
• Calendario del contribuyente Enero 2011.

Ejercicio 2011

• Modelo 390
• Resumen Anual del Impuesto sobre el Valor Añadido.
• ATENCIÓN: Para la correcta ejecución de los Programas de Ayuda Multiplataforma es necesario tener previamente instalada una Maquina Virtual Java compatible con la versión 1.6 de JRE de Sun y el Programa de Ayuda de IVA, ambos disponibles en esta página.
• Descarga e Instalación de la Máquina Virtual Java
• Ejecución empleando el fichero comprimido:

1. Descargue el fichero comprimido ZIP en una nueva carpeta dentro de X:\AEAT\
2. Entre en la carpeta creada, descomprima el archivo descargado y ejecute el fichero iva2011.jar

Actualización

Programa de Ayuda Modelo 390 del Año 2011

• Versión Completa 1.00.

Seleccione la descarga en función de su sistema operativo:

Nombre	Tamaño	Fichero tipo	Descarga	Verificación de integridad
Windows	9.947.648 bytes	EXE	Clic para descargar	Verificar
Linux	9.213.174 bytes	SH	Clic para descargar	Verificar
Mac OS X	9.666.560 bytes	DMG	Clic para descargar	Verificar
Fichero comprimido (descomprimir y ejecutar el fichero .jar)	9.250.769 bytes	ZIP	Clic para descargar	Verificar

Verificación de la Integridad

• Si desea verificar la integridad de las descargas que realice, puede utilizar nuestro servicio de Control de Integridad pulsando el enlace “Verificación” en la columna de “Verificación de integridad” correspondiente al fichero descargado (situado tras las características de tamaño y tipo de fichero).También puede optar por hacer una verificación manual comprobando que el código MD5 del fichero en cuestión (que deberá generar mediante una herramienta adecuada no proporcionada por la Agencia Tributaria), y compararlo con el correspondiente al fichero guardado en el siguiente archivo en formato TXT:
• Códigos MD5   (519 bytes)

Formas presentación Modelo 390  de 2011 (Agencia Tributaria).

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