Últimas modificaciones (mantenimiento 400 euros) en el IRPF.

El tira y afloja de la negociación presupuestaria para conseguir el máximo respaldo a las cuentas del Estado continúa con los retoques de la subida de impuestos planificada por el Gobierno y que se recoge en el proyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2010.

Ahora, se trata, de la deducción de los 400 euros en el IRPF que se mantendrá para las rentas más bajas. Según publica EFE la deducción de 400 euros anuales se aplicará para las rentas con una base imponible inferior a 8.000 euros y tendrá carácter progresivo para las comprendidas entre esa cantidad y 12.000 euros, con el objetivo de garantizar la equidad fiscal.

Por otra parte, parece que se ha llegado a un acuerdo, en relación con la conocida como  Ley Beckham, referente a la fiscalidad de los trabajadores extranjeros no residentes, con rentas superiores a 600.000 euros anuales tributen, el IRPF de no residentes al tipo general, del 43%, y no al del 24% como sucede en la actualidad.

En relación con los 400 euros recordamos que:

• La deducción se aplica a partir del año 2008 y años siguientes hasta que la norma sea modificada. Se estableció sus efectos a partir del día 1 de enero de 2008.
• Se aplica a los contribuyentes que obtengan rendimientos del trabajo (incluidos pensionistas) y de actividades económicas en los términos previstos en la norma.
• Se configura como una deducción de la cuota líquida del IRPF.
• En el año 2008, en las nóminas del mes de junio, las retenciones se redujeron  en unos 200€ cómo máximo y el resto del importe, hasta 400€, se aplicó en los restantes meses hasta finalizar el año (a través de una rebaja en el tipo de retención aplicable en los mismos).
• En relación con los autónomos, aquellos que realicen pagos fraccionados se beneficiaron a partir del pago fraccionado del mes de julio de una deducción de 200 € y de 100 € en cada uno de los dos siguientes pagos (octubre 2008 y enero 2009), mientras que para los demás casos se aplicó la deducción cuando presentaron la declaración del IRPF.
• En el año 2009, el nuevo tipo de retención aplicable durante todo el año ya tendrá en cuenta la nueva deducción de 400 euros, por lo que la retención finalmente soportada se verá reducida en una cuantía de hasta 400 euros. En cuanto a los autónomos, los pagos fraccionados se minorarán en 100 euros cada trimestre.

Si la nueva deducción de 400 euros se destina a rentas inferiores a 8.000 euros, nos preguntamos ¿Cuántos serán los beneficiados? ¿Será útil? ¿Qué pensáis?

Decálogo impositivo de un (contribuyente) español.

Hemos expresado con frecuencia la necesidad un marco impositivo: eficaz, progresivo, solidario, eficiente y equilibrado a la realidad económica de los contribuyentes y, necesariamente, condicionado a la situación presupuestaria del país.

¿Cumple nuestro sistema impositivo con los requerimientos enunciados?

Recogemos un decálogo que nos parece interesante en los siguientes términos:

1. La fiscalidad invade todas las funciones económicas: consumo, producción, comercio exterior, inversiones, etc.
2. Actualmente, la competitividad necesaria a efectos internacionales impide que el Estado pueda jugar arbitrariamente con los impuestos, pues vivimos en una economía globalizada, prácticamente sin fronteras.
3. Los diversos modelos económicos se comportan de manera muy diferenciada en cuanto a fiscalidad. En nuestro caso, casi siempre ha prevalecido el criterio recaudacionista, sin medir suficientemente los efectos de la presión fiscal en el desarrollo económico.
4. Además, el fisco en España estima en principio que todo empresario o profesional, persona física jurídica, por el mero hecho de ser cualquiera de esas dos cosas, tiene la presunción de defraudador y evasor de impuestos.
5. Un déficit presupuestario fuerte no puede resolverse, simplemente, con la subida de impuestos. Sobre todo cuando, como sucede ahora en España, los ingresos fiscales están en caída libre a consecuencia de la crisis.
6. Los efectos de un aumento de la presión fiscal en tales condiciones pueden contribuir a empeorar la situación por su incidencia negativa sobre la demanda y por disuadir determinadas inversiones, especialmente las extranjeras, que buscan siempre climas fiscales lo más cálidos posible.
7. Escoger los tributos indirectos para aumentar la recaudación va contra los más elementales criterios de progresividad fiscal, al afectar sobre todo a las clases medias y trabajadoras.
8. Adicionalmente, al elegirse el IVA como impuesto de mayor recaudación potencial, se produce la anomalía de gravámenes en cascada. Es lo que ya ocurre en España, con los carburantes, alcoholes, tabaco, etc., puesto que además de una imposición particularmente específica, en todos esos productos incide el IVA, al recaer sobre una base imponible en la que ya pesan los citados impuestos especiales.
9. Y si la elevación de impuestos no puede dar la felicidad al Gobierno —que en buena medida, como dijo Danton, sigue siendo el enemigo del pueblo—, tampoco da la felicidad la deuda pública a largo plazo. Porque en algún momento hay que pagarla.
10. En conclusión, el Gobierno lo que necesita es buscar la austeridad propia, y la eficiencia del gasto público, con políticas activas de empleo, en vez de polarizarse en una cobertura del paro cada vez más amplia, con menos incentivos para retornar al trabajo.

Fuente: intereconomía.

Los españoles (92,6%) contrarios a la subida de impuestos.

La subida de impuestos contenida en los Presupuestos Generales del Estado para el año 2010, en trámite de aprobación, es una de las medidas que más reacciones negativas ha cosechado en los últimos tiempos el Gobierno, de parte de la gran mayoría de los españoles.

El Diario ABC publica una encuesta en la que más del 92% de los encuestados se muestra contrario a la subida de impuestos como se muestra en el siguiente gráfico:

No obstante, las propuestas de los encuestados difieren:

• algo más de la mitad de los entrevistados, el 50,8 por ciento, consideran que lo que hay que hacer ahora, para salir de la recesión económica, es bajar los impuestos y no subirlos,
• el 41,8 por ciento cree que en estas circunstancias lo mejor es mantener la presión fiscal tal y como está y no poner las cosas más difíciles a los ciudadanos.

La oposición a la subida de impuestos es generalizada y procede de todas las capas sociales, desde los que más tienen a los que menos. Si se desglosan los resultados del estudio demoscópico por actividad y clase social de los encuestados,  se observa que:

entre las rentas medias el 47,6 por ciento cree que el Gobierno debería mantener los impuestos como están, mientras que el 43 por ciento opina que tendría que bajarlos, y el 8,1 por ciento, subirlos. Curiosamente, entre las rentas medias-altas hay una mayoría que considera que lo mejor sería dejar las cosas iguales (48,4 por ciento). En este grupo, un 11 por ciento ve acertada la subida de tributos. Las rentas más bajas, como es lógico, también apoyan mayoritariamente la bajada de impuestos (57,2 por ciento), y sólo un testimonial 2,7 por ciento considera que el Ejecutivo debería subirlos.

Fuente: ABC

Las consecuencias de la subida del IVA (2010).

Ya hemos comentado en la entrada anterior dedicada a la subida de impuestos en el IRPF que se  ha confirmado lo que se venía anunciando, y esperando, desde hace unas semanas. La reforma fiscal, vía subida de impuestos, viene a financiar los excesos del gasto público y, como era presumible, los impuestos que más afectan al bolsillo de los contribuyentes: IRPF e IVA son los estandartes de la reforma fiscal.

El colectivo de Técnicos del Ministerio de Economía y Hacienda (Gestha) indicó hoy que cerca de 26 millones de personas que perciben unos ingresos inferiores a 30.000 euros, el 88,7% del total, pagarán buena parte de la subida del IVA aprobada por el Gobierno, lo que retraerá el consumo que es, a su vez, una de las causas del desplome de la recaudación por este impuesto en el último año.

Gestha criticó, en un comunicado, el incremento del IVA por considerar que afectará principalmente a los colectivos con menor poder adquisitivo, como son los cerca de 18,4 millones de pensionistas y los ‘mileuristas’, que en la actualidad representan el 63% de los asalariados y autónomos.
Además, dice que:

no tocar el tipo superreducido, situado en el 4% y con el que se gravan los alimentos de primera necesidad, tiene un peso muy reducido sobre el total de la base imponible del impuesto, ya que supone únicamente el 5,45% del total, frente al 20,6% del tipo reducido (que pasará del 7% al 8%) y el 73,88% del tipo general (del 16% al 18%).

Las cifras que aporta El Mundo son las siguientes:

Por otra parte, esta subida del IVA puede presentar varios escenarios interesantes:

• Uno, según los Inspectores de Finanzas del Estado, esperan un repunte considerable del fraude fiscal mermando, de esta forma, el ansiado incremento de la recaudación. Básicamente por dos razones. Por un lado, la experiencia ha demostrado que subidas impositivas en medio de una recesión alimentan el fraude fiscal. Y, por otro, hay dudas de que la Agencia Tributaria cuente con el suficiente impulso político para combatir estas ilegalidades en unos momentos en los que las empresas y los hogares están sufriendo enormes estrecheces económicas. La propia Hacienda ha estimado que en 2008 el aumento de los aplazamientos de deudas tributarias superaron en 1.200 millones su nivel habitual (Cotizalia, 28/9).
• Dos, en relación con la incidencia en el consumo se opina que elevar los tipos de IVA sólo tendría sentido cuando la recuperación se haya consolidado, y aunque el Gobierno ha retrasado su aplicación efectiva hasta el 1 de julio próximo, pocos creen que por esas fechas la economía esté creciendo ya de manera adecuada. En otro sentido, algunos opinan, los menos, que hasta que se produzca la subida (1/7/2010) se podría reactivar el consumo para evitarse, en unos meses después, soportar un IVA superior.

Como resulta conocido, los aspectos concretos de la subida de impuestos dependerá, en buena medida, de la negociación en el proceso parlamentario de aprobación de los Presupuestos Generales del Estado para 2010. Habrá que esperar.

No obstante, la base de partida no parece que satisfaga a muchos. ¿Podría que el resultado final sí tuviera una mejor imagen? ¿Qué pensáis?

Entradas relacionadas:

• Aspectos operativos de la subida del IVA.
• Repercusiones legales y económicas de la subida del IVA (actualización 26/5/2010).

Aumento del IVA vs. incremento del fraude fiscal.

Para cuadrar los datos macroeconómicos se perfila, según las manifestaciones del Gobierno, un incremento sustancial de los impuestos que deberían ser, como mínimo, del orden de 15.000 millones de euros (1,4% PIB). Si este porcentaje se concentrara en el IRPF, ello supondría más de un 20% de su recaudación total. En las últimas fechas son muchas las voces que manifiestan la subida de los impuestos indirectos, entre ellos, el IVA.

Es más que posible que la subida de impuestos sea indispensable, pero desde luego también lo es que las autoridades políticas y económicas lo expliquen claramente a los ciudadanos, ya que, en definitiva, son quienes pagan impuestos.

En este último año y medio, la recaudación fiscal ha disminuido a un ritmo muy superior a cualquier otra variable y esta disminución se ha concentrado en impuestos como el IVA y, especialmente, en el Impuesto de Sociedades, sobre el que existe una menor percepción de control. En 2008, la recaudación por IVA se redujo un 14% y por Impuesto de Sociedades un 39%.

Señalan desde la Organización Profesional de Inspectores de Hacienda del Estado (IHE) que en época de crisis y dificultades de financiación, lo primero que se deja de pagar son las deudas con Hacienda, bien solicitando aplazamientos, como ha ocurrido en los últimos meses, bien defraudando a Hacienda y a la Seguridad Social, como también ha sucedido.

Por otra parte,  IHE ha denunciado reiteradamente la escasez de medios materiales y humanos para luchar contra el fraude fiscal, la necesidad de modificaciones legislativas que eviten o dificulten el fraude y de creación de unidades especializadas en la persecución de estructuras fiscales complejas y utilización abusiva de paraísos fiscales, la creación de una policía fiscal,… pero sobre todo esto, nada se ha dicho o hecho todavía.

En relación con la subida del IVA los Inspectores de Hacienda consideran que un incremento de los tipos del IVA complicará las labores de la Administración Tributaria. Por ello, consideran que si no se toman medidas adicionales y no se dota con mayores medios materiales y humanos a la Agencia Tributaria, no es probable que el aumento del IVA se vaya a traducir en mayor recaudación, sino en más fraude y en una mayor competencia desleal a las empresas honradas, por parte de los defraudadores.

Respecto a la subida de impuestos y, en particular, sobre la subida del IVA , recientemente en el Simposio Internacional sobre Sistemas Fiscales se destacaba:

• Michael Keen, Catedrático de Economía de la Universidad de Essex y Responsable de la División de Política Fiscal del Departamento de Asuntos Fiscales del Fondo Monetario Internacional, analizando el diseño del IVA desde una perspectiva global, lo identifica metafóricamente como el amigo aburrido al que se acude cuando las finanzas públicas están en apuros.
• Por su parte Juan José Rubio, catedrático de Hacienda Pública de la Universidad de Castilla-La Mancha, subir el IVA, inferior en España (16%) a la media de la Unión Europea (casi el 20%) parece lo más acertado en estos momentos. Elevar dos puntos el principal impuesto sobre el consumo permitiría recaudar unos 6.000 millones de euros adicionales al año.
• Incluso quienes no son partidarios de subir impuestos, como el catedrático Manuel Lagares -ideólogo de las reformas fiscales del PP-, ven en el IVA la mejor alternativa. No obstante, este experto cree más importante recortar los gastos para contener el déficit público galopante.

En estos momentos una cuestión nos parece evidente: en España en 2010 subirán los impuestos. ¿Aumentará el IVA? se nos antoja inevitable. ¿Se incrementará el fraude fiscal? Consideramos que también se incrementará. ¿Qué opináis? ¿Se podría evitar?

Entradas relacionadas:

• La subida de impuestos: el IRPF.
• La otra cara de la Agencia Tributaria.

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